分险种计提社保分录
养老保险
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-养老保险费
* 贷：应付职工社会保险费-养老保险费
医疗保险
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-医疗保险费
* 贷：应付职工社会保险费-医疗保险费
失业保险
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-失业保险费
* 贷：应付职工社会保险费-失业保险费
工伤保险
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-工伤保险费
* 贷：应付职工社会保险费-工伤保险费
生育保险
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-生育保险费
* 贷：应付职工社会保险费-生育保险费
逐月核算解析
1. 分险种计提
每月根据企业实际工资总额，按照国家规定的社保缴费比例进行分险种计提。例如，养老保险费率为20%，则每月的养老保险费计提金额为：
计提金额 = 工资总额 × 20%
2. 应付职工社会保险费增加
分险种计提的社保费用记入"应付职工社会保险费"科目，该科目用于记录企业应付给职工的社保费用。
3. 生产成本/管理费用/销售费用减少
分险种计提的社保费用从企业的生产成本、管理费用或销售费用中扣除。
逐月核算示例
假设某企业2022年1月工资总额为100,000元，养老保险费率为20%、医疗保险费率为10%、失业保险费率为2%、工伤保险费率为0.5%、生育保险费率为0.5%。
1月分录
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-养老保险费 20,000
* 贷：应付职工社会保险费-养老保险费 20,000
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-医疗保险费 10,000
* 贷：应付职工社会保险费-医疗保险费 10,000
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-失业保险费 2,000
* 贷：应付职工社会保险费-失业保险费 2,000
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-工伤保险费 500
* 贷：应付职工社会保险费-工伤保险费 500
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-生育保险费 500
* 贷：应付职工社会保险费-生育保险费 500
2月分录（以此类推）
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-养老保险费 20,000
* 贷：应付职工社会保险费-养老保险费 20,000
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-医疗保险费 10,000
* 贷：应付职工社会保险费-医疗保险费 10,000
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-失业保险费 2,000
* 贷：应付职工社会保险费-失业保险费 2,000
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-工伤保险费 500
* 贷：应付职工社会保险费-工伤保险费 500
* 借：生产成本/管理费用/销售费用-生育保险费 500
* 贷：应付职工社会保险费-生育保险费 500
以此类推，每个月都进行分险种计提和记账，月末结账时，"应付职工社会保险费"科目余额即为企业应付的社保费用总额。
